國家稅務總局黨委書記、局長 王軍

  今年以來,面對復雜嚴峻的國際環境和艱巨繁重的國內改革發展穩定任務,以習近平同志為核心的黨中央高瞻遠矚、審時度勢,超前部署實施一系列延續、優化、完善的稅費優惠政策,進一步穩定市場預期、提振市場信心、激發市場活力。當前,我國國民經濟持續恢復、總體回升向好,我國經濟具有巨大的發展韌性和潛力,長期向好的基本面沒有改變,同時經濟運行也面臨新的困難挑戰。稅務部門必須深入學習領會習近平總書記關于減稅降費的重要論述,認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署,以學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想主題教育的扎實深入開展確保各項稅費優惠政策不折不扣落地生根,以稅務工作高質量發展的新成效檢驗主題教育的成果,積極推動經濟運行持續好轉、內生動力持續增強、社會預期持續改善、風險隱患持續化解,為服務高質量發展作出更大貢獻。

  一、深刻認識延續、優化、完善稅費優惠政策的重大意義

  習近平總書記在今年7月24日中共中央政治局會議上指出,要繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策,延續、優化、完善并落實好減稅降費政策,發揮總量和結構性貨幣政策工具作用,大力支持科技創新、實體經濟和中小微企業發展。這是在我國經濟處于穩定恢復和產業升級的關鍵期作出的重大決策部署,為稅務部門更好發揮稅收在跨周期和逆周期宏觀調控中的重要作用指明了前進方向。

  延續、優化、完善稅費優惠政策,是促進經濟運行持續好轉、著力推動高質量發展的重要舉措。疫情防控平穩轉段后,經濟恢復是一個波浪式發展、曲折式前進的過程。今年以來,我國經濟持續穩定恢復,但受國內外環境復雜多變影響,經濟運行面臨新的困難挑戰。作為積極財政政策的重要工具之一,減稅降費兼具需求管理和供給管理屬性,既有利于擴大總需求、穩定經濟增長,又有利于促進產業結構升級、提升潛在增長率,還有利于降低制度性交易成本和經濟運行成本,對于提高國民經濟循環質量、推動高質量發展具有重要作用。今年以來新實施的系列稅費優惠政策,突出前瞻性、連續性、精準性,直面當前我國經濟發展中存在的困難挑戰和薄弱環節,堅持該延續的延續、該優化的優化、該創新的創新。這些稅費優惠政策,既包括及時延續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮土地使用稅、減征殘疾人就業保障金等一批實施效果好、社會期待高的政策;又包括優化實施小規模納稅人減征增值稅、小微企業和個體工商戶減征所得稅等一批覆蓋面更廣的政策,突出對小微企業、個體工商戶的支持;還注重在推動科技創新、先進制造業發展等方面做好文章,推出先進制造業增值稅加計抵減、提高企業研發費用加計扣除比例并增加享受時點等一系列優惠政策。這些政策體現了將短期拉動經濟恢復向好的目標和中長期創新驅動經濟發展的目標相結合,將有力提振市場信心、有效對沖外部不確定性,為我國經濟熨平波動起伏、持續向穩向好注入強大動力。

  今年以來,稅務部門優化實施小規模納稅人減征增值稅、小微企業和個體工商戶減征所得稅等一批覆蓋面更廣的政策,突出對小微企業、個體工商戶的支持。圖為2023年3月16日,國家稅務總局貴陽市南明區稅務局干部走進當地國家非遺項目酸湯魚餐飲店,講解稅收優惠政策。 國家稅務總局供圖 梁詩茂/攝

  延續、優化、完善稅費優惠政策,是減輕各類經營主體負擔、深入激發市場活力的重要舉措。當前,我國經濟下行壓力較大,各類經營主體特別是以民營企業為主的中小微企業和個體工商戶生產經營困難較多,國內需求不足。及早明確即將到期的稅費優惠政策后續實施安排,進一步加大減稅降費力度,持續為企業和個人減負紓難解困,對穩定信心、激發活力意義重大。黨中央、國務院著眼經濟發展所需、人民群眾所盼,對今明兩年即將到期的稅費優惠政策一攬子進行明確,大部分政策直接延續至2027年底,并進一步加力加勁,既利企業又惠個人,既利經濟又惠民生,極大穩定了各類經營主體預期。特別是更加突出對民生就業、小微企業以及民營經濟等領域相關主體重點支持的鮮明導向,從進一步支持小微企業和個體工商戶發展,到加大對包括高校畢業生、登記失業人員等在內的重點群體創業就業的扶持力度,再到提高個人所得稅專項附加扣除標準等,無不體現了對民生的關注、對民心的守護和對民意的回應,將進一步強化惠企利民實效,幫助廣大經營主體緩解資金壓力、渡過難關,提升居民消費意愿,擴大國內有效需求。

  延續、優化、完善稅費優惠政策,是優化稅收職能作用、更好推進稅收治理現代化的重要舉措。優化稅制結構,是黨的二十大作出的重要部署。作為稅收制度體系的重要組成部分,階段性優惠政策具有靈活性和豐富性的特點,能夠及時契合經濟發展需求。根據經濟形勢發展變化,進一步優化和完善階段性優惠政策,是我國稅收制度體系優化和完善的應有之義。今年新實施的稅費優惠政策,更加突出制度性。例如,將符合條件行業企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%并作為制度性安排長期實施,有利于營造激勵企業創新投入的良好稅制環境;提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人個人所得稅專項附加扣除標準,可進一步減輕家庭撫養贍養負擔,更好保障和改善民生,使個人所得稅制度更加科學合理。延續、優化、完善并落實好稅費優惠政策,是對現代稅收制度的健全完善,將有力促進稅收治理體系和治理能力現代化。

  二、堅決扛牢壓實稅費優惠政策落實主責

  深入貫徹黨中央決策部署,稅務部門必須自覺將落實稅費優惠政策的主責切實扛在肩上、抓在手上,全力推動各項稅費優惠政策不折不扣落實落細。面對今年以來政策項目多且覆蓋范圍廣、落地時間緊但落實要求高、既有延續實施又有向前追溯等困難,稅務部門堅持主動作為、協同作為、高效作為,在原有工作基礎上,以更大力度更優舉措打出一套政策落實“組合拳”,切實抓好政策落實“最后一公里”,確保以更快速度、更高質量、更大效果保障經營主體享受政策紅利。

  主動作為參與稅費優惠政策頂層設計。稅務部門處于經濟活動一線,直接面對納稅人繳費人,對各類經營主體需求最熟悉,對各項優惠政策效應最了解,對各種數據信息掌握最全面。依托這些優勢,稅務部門去年底對2022年到期的優惠政策進行梳理,推動今年上半年分兩批出臺13項延續優化優惠政策。在此基礎上,結合主題教育期間調研了解的情況,對今明兩年即將到期的稅費優惠政策逐項梳理、測算評估和分析論證,提出延續、優化、完善、創新的意見建議。同時,全面梳理現行有效稅費優惠政策,優化政策分類,強化政策執行效果分析評估。聚焦先進制造業、科技創新等高質量發展重點領域,提出10余項儲備政策建議和稅制改革措施。推動新增7月份企業所得稅預繳申報期作為研發費用加計扣除政策的享受時點,當月全國共有30.8萬戶企業提前享受研發費用加計扣除,可減免稅額2360億元,既有力減輕企業負擔,又幫助企業更及時地享受優惠,加快轉型升級。

  著力健全完善稅費優惠政策落實機制。稅務系統實行以稅務總局為主、與省區市黨委和政府雙重領導的管理體制,這為政策落實提供了有力保障。但是,從稅務總局到省、市、縣級稅務局,再到稅務分局(所),層級多、鏈條長,如何確保政策從“最初一公里”到“最后一公里”不打折扣且及時高效落實落地,需要下更大功夫。為此,稅務部門堅持“一盤棋”統籌開展稅費優惠政策落實,將其作為“一把手”工程扎實推進,充分借鑒近年來落實大規模退稅減稅降費政策的經驗做法,第一時間推動層層建立稅費優惠政策落實工作領導小組,及時組建工作專班并持續充實骨干力量,健全從總局、省局、市局、縣局一直到分局(所)的“一竿子到底”政策落實機制,按日調度落實工作進展、按周制定重點任務清單、按月統籌重點工作計劃。同時,通過問題快速反應機制、基層直聯點等渠道廣泛收集問題,針對納稅人繳費人關注度高、訴求集中的問題,發布問題答復清單,明確執行口徑;對于基層和納稅人繳費人提出的復雜政策問題,探索建立“一下子到頂”的政策解讀機制,由稅務總局統一答復,提高政策解讀的權威性、精準性、統一性,推動稅費優惠政策落實到位。

  稅務部門持續創新提升稅費政策服務效能,在連續第10年開展的“便民辦稅春風行動”中,推出一系列減環節、減資料、減時間、減成本的創新服務舉措。圖為2023年4月24日,國家稅務總局西安國家民用航天產業基地稅務局干部化身“主播”,向納稅人提供個性化政策宣講解讀及辦稅指引。 國家稅務總局供圖 李鑫、陳顯信/攝

  持續創新提升稅費優惠政策服務效能。納稅人繳費人不僅希望國家出臺一系列稅費優惠政策,更盼望能夠便捷高效地享受到這些優惠政策。稅務部門在連續第10年開展的“便民辦稅春風行動”中,先后編制《支持高校畢業生等青年就業創業稅收優惠政策指引》、《支持共享發展稅費優惠政策指引》、《支持小微企業和個體工商戶發展稅費優惠政策指引(1.0)》等各類指引,及時豐富12366納稅繳費服務熱線知識庫,幫助納稅人繳費人掌握適用政策,并圍繞便利納稅人繳費人,推出一系列減環節、減資料、減時間、減成本的創新服務舉措。深入貫徹落實《中共中央 國務院關于促進民營經濟發展壯大的意見》,重點聚焦以民營經濟為主體的廣大中小微企業和個體工商戶所盼,專門推出今年“便民辦稅春風行動”第五批28項舉措,把進一步強化優惠政策落實放在首要位置,促進新出臺的一系列優惠政策更好落實落細。同時,更加注重發揮數字賦能作用,結合智慧稅務建設,不斷提升稅費服務的智能化水平。比如,在前期制發《稅費政策精準推送優化升級方案》和《稅費政策精準推送工作規范(試行)》的基礎上,針對近期出臺政策項目多、涉及領域廣、適用主體差異大的特點,持續健全全國統一的稅費優惠政策標簽體系,研究制定精準推送“一政策一方案”,根據不同行業、地域、企業類型、人員身份等,依托稅收大數據自動進行識別和匹配,“一對一”開展全流程、遞進式、差異化的精準推送工作,努力做到讓“政策找準人”、“政策送上門”,確保政策紅利直達快享。今年8—9月,已分批次實現政策精準推送超3億戶(人)次。持續升級完善電子稅務局等信息系統功能,實現辦理事項自動提示提醒、相關數據自動預填服務等,幫助納稅人自動計算減免稅額,加速政策落實落地。

  嚴防狠打確保稅費優惠政策精準落地。在政策落實過程中,一些不法分子通過各種手段惡意騙取稅費優惠,嚴重影響市場經濟秩序和國家稅收安全。稅務部門在堅決抓好稅費優惠政策落實的同時,切實抓好執法風險防控和涉稅違法打擊。一方面,結合稅費政策業務特點,運用稅收大數據,聚焦納稅人繳費人應享受未享受、不應享受而享受特別是違規騙稅等風險,針對性研究完善風險防控指標,持續加強疑點掃描、風險分析和精準識別,并分類采取有效應對舉措,確保把政策紅利送到守法經營、符合條件的經營主體手中。另一方面,探索實施和深化拓展“快退稅款、狠打騙退、嚴查內錯、歡迎外督、持續宣傳”五措并舉工作策略,充分發揮與公安、檢察、法院、海關、人民銀行、外匯管理等部門常態化聯合打擊虛開騙稅工作機制作用,既嚴厲打擊違規享受及騙取稅費優惠等涉稅違法犯罪行為,又嚴肅查處稅務人員不作為、慢作為、亂作為等失職失責和違紀違法行為,適時曝光典型案件,堅決防止政策“紅包”落入不法分子“腰包”。今年8—9月,各級稅務部門已曝光涉稅違法犯罪案例42起,內部人員失職失責等案例6起,有效發揮“查處一起、震懾一片”的警示教育作用,有力護航優惠政策落快落準落穩。

  三、全力以赴推進稅費優惠政策落實落地

  習近平總書記強調,要形成狠抓落實的好局面,不折不扣貫徹落實黨中央決策部署。對稅務部門來說,延續、優化、完善并落實好減稅降費政策,責任重大、使命光榮。我們必須進一步學習貫徹習近平總書記重要講話精神,準確把握當前我國經濟形勢,把延續、優化、完善并落實好減稅降費政策作為第二批主題教育的重點任務,持續提高行政效能,全力以赴推進各項優惠政策持續優化并落地生根。

  進一步完善工作機制。充分發揮稅務總局稅費優惠政策落實工作領導小組辦公室牽頭抓總作用,統籌制定各項任務清單,進一步明確工作事項、責任單位、完成時限,實行掛圖作戰、對表推進,確保政策制定、精準推送、系統運維等各項工作有序開展。持續健全總局、省局、市局、縣局四級貫通聯動的政策落實工作機制,進一步壓緊壓實各級稅務局黨委政策落實主責,推動更好建強專班、充實人員,及時做好政策落實問題收集反饋工作,確保各項工作機制運行順暢。將稅費優惠政策落實與扎實深入開展稅務系統第二批主題教育結合起來,與加強縣級稅務局政治機關建設結合起來,與打造新時代“楓橋式”稅務所(稅務分局、辦稅服務廳)結合起來,把政策落實的實際成效作為檢驗各項工作具體進展的重要標準,推動政策落實壓力層層傳導到“神經末梢”。把稅費優惠政策落實作為稅務系統巡視巡察、督察督導的重點,納入稅務績效考評內容,并通過明察暗訪等形式全面了解政策落實情況,推動優惠政策持續落實落細。

  進一步抓優稅費服務。始終堅持以人民為中心的發展思想,持續抓好“便民辦稅春風行動”各項措施特別是第五批28項新舉措的落實落地,不斷創新推出新的個性化服務舉措,進一步精簡稅費業務辦理流程,持續調整和優化電子稅務局功能,最大限度讓納稅人繳費人“足不出戶”即可享受優惠政策。進一步加大政策宣傳解讀力度,既讓納稅人繳費人對各項政策應知盡知、應享盡享,又為政策落實營造更好的輿論環境。持續推動精準推送工作提檔升級,針對陸續出臺的稅費優惠政策,及時優化推出個性化精準推送策略,進一步促進優惠政策和享受主體精準匹配,為每一個經營主體量身定制推送內容和方式,實現精準推送“顆粒度”更細、“觸達率”更高,力爭讓“政策找人”找得更快、找得更準。

  根據黨中央、國務院統一部署,我國新能源汽車車輛購置稅減免政策將延長至2027年底。圖為2023年8月18日,位于江蘇南京市溧水區的南京長安汽車新工廠,工人們正在組裝全新長安新能源SUV,一輛輛新車迅速完成組裝、下線,生產氛圍火熱。 人民圖片 朱紅生/攝

  進一步深化效應分析。持續深度運用稅收大數據開展政策效應分析,算好減稅降費的“效應賬”,形成更多高質量的政策效應分析產品,更好反映減稅降費成效,為各級黨政領導提供有益參考,并及時向納稅人繳費人推送“紅利賬單”,切實提升政策獲得感。同時,以分析工作為切入點,不斷查找落實減稅降費工作中的不足,結合經濟和財政運行情況等,深入研究稅制和優惠政策運行中面臨的問題,積極配合相關部門改進完善減稅降費政策。密切關注經濟形勢尤其是外部環境變化,聚焦推動高質量發展,從更高層次、更廣維度、更寬視野系統性做好政策儲備研究,積極研提更多更有效的稅制改革及政策建議,進一步豐富宏觀調控工具箱,為更好應對各類風險挑戰提供更多支持。

  進一步強化風險防控。持續深化拓展運用“五措并舉”等工作策略,進一步優化稅費優惠政策落實風險防控機制,既抓好外部風險防控,又抓好內部風險防控,切實做到兩手抓、兩手硬。一方面,持續推動“狠打騙享”更有力,進一步健全完善風險防控指標,對各類騙取稅費優惠行為快速發現、及時應對,特別是依托7部門聯合打擊涉稅違法犯罪工作機制,協同作戰、精準出擊,并進一步強化常態化曝光震懾,始終保持狠打涉稅違法犯罪行為高壓態勢,維護好法治公平的市場環境。另一方面,持續推動“嚴查內錯”更有方,堅持刀刃向內,充分發揮紀檢、黨建、督審等職能部門作用靠前監督,將“嚴查內錯”貫穿政策落實全過程,對落實工作中不作為、慢作為和失職瀆職的稅務干部,嚴格監督執紀問責;對內外勾結、通同作弊騙取稅費優惠的稅務干部,從嚴從快從實查處,確保更加高質高效把稅費紅利送到納稅人繳費人手中。

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